不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負(fù)率偏低，怎么應(yīng)對(duì)??？稅負(fù)率是什么？怎么算出來的？怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常？ 

企業(yè)為什么會(huì)被約談？

通常，稅務(wù)部門會(huì)先找一個(gè)行業(yè)，然后從行業(yè)里對(duì)稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會(huì)讓企業(yè)被約談呢？

1、通過評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。

2、企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報(bào)。

沒有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn)：

3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！

4、企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場(chǎng)地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。

類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(zhǎng)了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。

5、員工工資長(zhǎng)期在5000以下，尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。

6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。

7、成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等。

以上，只是常見的一些原因，會(huì)被稅局約談，但未談及的原因還有很多。下面，將重點(diǎn)講稅負(fù)率相關(guān)內(nèi)容。

稅負(fù)率是什么？

通常來說，常用的稅負(fù)率有兩種：增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率（企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率）。今天要講的是增值稅稅負(fù)率。

一、增值稅稅負(fù)率怎么計(jì)算？

比如，A企業(yè)2019年10月不含稅銷售收入50萬，繳納的增值稅是5000元。那么該企業(yè)在10月的增值稅稅負(fù)率就是1%。

二、增值稅稅負(fù)率是如何比對(duì)的？

假設(shè)：金三系統(tǒng)里，本地區(qū)某行業(yè)應(yīng)稅銷售額為300億，應(yīng)納增值稅稅額為4億。那么此地區(qū)此行業(yè)的平均增值稅稅負(fù)率應(yīng)為1.33%。

上文舉例的A企業(yè)若在假設(shè)地區(qū)，則其稅負(fù)率1%小于同地區(qū)同行業(yè)的平均增值稅稅負(fù)率1.33%，金三系統(tǒng)后臺(tái)就會(huì)預(yù)警，這時(shí)企業(yè)可能還不清楚自己被預(yù)警了。

三、所有企業(yè)都需要警惕稅負(fù)率指標(biāo)嗎？

只有一般納稅人需要警惕。

對(duì)小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率3%（5%），而對(duì)一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計(jì)算如下：

四、只要稅負(fù)率超標(biāo)就一定會(huì)被預(yù)警嗎？

稅局在稅負(fù)率指標(biāo)上允許一定偏差，例如上面案例，如果稅務(wù)局允許存在的偏差是0.05%，那么增值稅稅負(fù)率在1.28%~1.38%都不會(huì)被系統(tǒng)認(rèn)定為異常。稅負(fù)率異常只是增加了被稽查的概率。

五、企業(yè)正常報(bào)稅、交稅，但是稅負(fù)率就是低該怎么辦？

許多企業(yè)稅負(fù)低是有正常理由的，比如產(chǎn)品更新?lián)Q代存貨進(jìn)行促銷，產(chǎn)品滯銷，產(chǎn)品還未進(jìn)行推廣導(dǎo)致庫存較大等等。遇到稅務(wù)檢查，如實(shí)告知就行，沒有什么好怕的。

給企業(yè)老板和會(huì)計(jì)的5個(gè)提醒

為了更好地做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估自己企業(yè)是否被約談或者被稽查，我們?cè)谶@里給老板和會(huì)計(jì)提醒5點(diǎn)：

各行業(yè)所得稅、增值稅“預(yù)警稅負(fù)率”大全

大家需要了解一下自己所處行業(yè)、所在地區(qū)的稅負(fù)率，并確保企業(yè)的稅負(fù)率在安全區(qū)間。

這里有一份簡(jiǎn)單的各行業(yè)稅負(fù)率表，數(shù)據(jù)來源于公開信息，僅供參考。

需要說明的是：

1、稅局使用的稅負(fù)率都是動(dòng)態(tài)的，真正有價(jià)值的是參考同行業(yè)同地區(qū)的平均稅負(fù)率，而企業(yè)很難看到如此全面的數(shù)據(jù)。

2、內(nèi)容僅供參考之用。具體企業(yè)的稅負(fù)率和地區(qū)平均稅負(fù)，大家可以自行計(jì)算和咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。